Przy ustalaniu tzw. struktury sprzedaży, proporcja, będąca podstawą do obliczenia części kwoty podatku naliczonego podlegającej odliczeniu, będzie ustalana jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia podatku należnego, w całkowitym obrocie podatnika, na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego ustalana jest proporcja.
Proporcja VAT obliczana jest według wzoru:
P(%) = O(p) – O(śt) – O(tf) / O(p) + O(n) + S - O(śt) - O(tf) * 100
gdzie:
O(p) - obrót uzyskany z tytułu czynności, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,
O(n) - obrót uzyskany z tytułu czynności w stosunku do których podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,
S - kwota otrzymanych subwencji lub dotacji, innych niż te, które wlicza się do podstawy opodatkowania, czyli niezwiązanych z konkretną dostawą lub konkretną usługą,
O(śt) - obrót z tytułu sprzedaży środków trwałych,
O(tf) - obrót uzyskany z tytułu transakcji dotyczących nieruchomości lub usług pośrednictwa finansowego zwolnionych od podatku, w zakresie, w jakim czynności te są dokonywane sporadycznie.
W celu obliczenia proporcji na kolejny rok obrotowy wykonaj następujące czynności:
- Nadaj odpowiednie znaczniki rejestrom sprzedaży wybierając znacznik w kolumnie Z po prawej stronie rejestru
- Znaczniki można nadać również zbiorczo, za pomocą raportu Sprzedaż - Razem dostępnego z okna Raporty -> Przeglądanie. Po wejściu do niego zaznacz haczykami w pierwszej kolumnie faktury, które powinny mieć nadany znacznik. Następnie kliknij w Znacznik, wybierz aktywny znacznik, a następnie potwierdź opcją Zastosuj.
- Uruchom raport Proporcja VAT wchodząc w Rejestry -> Specjalne -> Proporcja VAT
Otworzy się okno Obliczanie proporcji VAT.
- W kolejnych polach z rozwijanej listy wybierz znacznik, który został przypisany do danej grupy rejestrów. Po wybraniu przycisku OK raport zostanie wyświetlony na ekranie.
Wygenerowany raport wyliczy rzeczywistą proporcję przypadająca na wskazany okres roczny.
- Wyliczoną proporcję wprowadź do kolejnego roku, w którym będzie ona obowiązywać do jego zakończenia. W tym celu przejdź do opcji Rok -> Wybór rok i wskaż rok, w którym ma być wykonana korekta z tytułu proporcji VAT w deklaracji JPK_V7.
- Wyliczoną proporcję wprowadź do okna Rejestry i konta VAT (Ustawienia > Parametry stałe > Rejestry i konta VAT) przy ustawionej dacie przypadającej na początek roku obrotowego np. 01.01.2023 (datę ustaw wciskając na klawiaturze Ctrl + D).
- Wygeneruj pierwszą deklarację JPK_V7 przypadającą na rok podatkowy, w którym dokonujesz korekty z tytułu proporcji za rok poprzedni.
Pozycja 45 wylicza się automatycznie jako różnica podatku naliczonego wyliczonego według proporcji wstępnej ustalonej w roku poprzednim i proporcji rzeczywistej za ubiegły rok (czyli proporcji wstępnej za rok bieżący).
|
|
Pamiętaj! W wyliczeniu pozycji 45 nie są uwzględniane rejestry zdefiniowane jako zakup środków trwałych. Dla środków trwałych należy ręcznie wyliczyć różnicę między kwotą wynikającą z zastosowanego współczynnika w roku, w którym były wprowadzone dokumenty a kwotą, jaka została wyliczona na podstawie rzeczywistego wskaźnika |
__________________________________________________________________________________________________________
Masz dodatkowe pytania dotyczące tego artykułu? Zadaj je w Społeczności Klientów Symfonii.
Nasza Społeczność skupia specjalistów, praktyków korzystających na co dzień z oprogramowania Symfonii, a także specjalistów Zespołu Wsparcia Technicznego Produktu, wdrożeniowców rozwiązań Symfonii oraz partnerów.
Aby przejść do Społeczności:
- Kliknij link poniżej - Zadaj pytanie Społeczności;
- Jeśli nie zrobiłeś tego wcześniej, zaloguj się przy użyciu Symfonia ID;
- Wybierz interesujący Cię obszar;
- Sprawdź czy ktoś nie zadał już tego pytania;
- Dodaj nowy wpis.
Zapraszamy Zadaj pytanie Społeczności