[FKP/FKF/F50] Transakcja trójstronna

 

1. Rozliczenie przez pierwszego uczestnika obrotu

Jeśli polski dostawca jest pierwszym uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów opodatkowana w Polsce stawką 0%.

 

2. Rozliczenie przez drugiego uczestnika obrotu

Jeśli polski kontrahent jest drugim uczestnikiem tej transakcji, to:

 

• dane o wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru (bez podatku VAT) od pierwszego w kolejności podatnika wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W tym celu należy wprowadzić dokument WNT do rejestru VAT sprzedaż Zwykły ze stawką NP oraz zakup VAT nie podlegający odliczeniu.
• dostawę towarów na rzecz ostatniego w kolejności podatnika, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (opodatkowana w państwie zakończenia transportu) wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju. W tym celu należy dokument wprowadzić do rejestru VAT sprzedaż Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju.

 

Rejestrację dokumentów w transakcji trójstronnej ilustrują poniższe rysunki.

 

• W Rejestry > Definiowanie zdefiniuj odpowiednie rejestry przez opcję Dodaj  

 

 

 

• Następnie w Dokumenty > Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj

 

 

• Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie i wybierz dokument o nazwie faktura wewnętrzna WNT i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta A Niemiecki dostawca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj trzeciego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta C Francuski odbiorca.

 

• Następnie przejdź do rejestru i wprowadzać dwa rejestry według poniższego obrazka. Aby dodać drugi rejestr wybierz opcję Dodaj rejestr

 

 

• W Rejestry -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni rejestr przez opcję Dodaj

 

• Następnie w Dokumenty -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj

 

 

• Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie, wybierz dokument o nazwie wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta C Francuski odbiorca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj pierwszego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta A Niemiecki dostawca.  

 

 

• następnie przejdź do rejestru i uzupełnij rejestr

 

Jeśli przedmiotem transakcji jest towar, zaznacz kolumnę UE. Natomiast jeśli jest wykonana usługa, zaznacz kolumnę UE i Us, aby prawidłowo wykazać transakcję na deklaracji VAT-7 oraz VAT-UE.

 

Zwróć uwagę, aby każdy uczestnik transakcji miał zaznaczony status VIES w kartotece kontrahenta.

 

Poniższe obrazki wskazują, jak transakcja trójstronna wykazywana jest na deklaracji:

VAT-7

oraz VAT-UE

 

 

3. Rozliczenie przez trzeciego uczestnika obrotu

 

Jeśli polski dostawca jest trzecim uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów opodatkowane w Polsce.