- Rozliczenie przez pierwszego uczestnika obrotu
Jeśli polski dostawca jest pierwszym uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów opodatkowana w Polsce stawką 0%.
- Rozliczenie przez drugiego uczestnika obrotu
Jeśli polski kontrahent jest drugim uczestnikiem tej transakcji, to:
- dane o wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru (bez podatku VAT) od pierwszego w kolejności podatnika wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W tym celu należy wprowadzić dokument WNT do rejestru VAT sprzedaż Zwykły ze stawką NP oraz zakup VAT nie podlegający odliczeniu.
- dostawę towarów na rzecz ostatniego w kolejności podatnika, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (opodatkowana w państwie zakończenia transportu) wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju. W tym celu należy dokument wprowadzić do rejestru VAT sprzedaż Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju.
Rejestrację dokumentów w transakcji trójstronnej ilustrują poniższe rysunki.
- W Rejestry > Definiowanie zdefiniuj odpowiednie rejestry przez opcję Dodaj
- Następnie w Dokumenty > Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj
- Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie i wybierz dokument o nazwie faktura wewnętrzna WNT i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta A Niemiecki dostawca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj trzeciego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta C Francuski odbiorca.
- Następnie przejdź do rejestru i wprowadzać dwa rejestry według poniższego obrazka. Aby dodać drugi rejestr wybierz opcję Dodaj rejestr
- W Rejestry -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni rejestr przez opcję Dodaj
- Następnie w Dokumenty -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj
- Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie, wybierz dokument o nazwie wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta C Francuski odbiorca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj pierwszego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta A Niemiecki dostawca.
- następnie przejdź do rejestru i uzupełnij rejestr
|
Jeśli przedmiotem transakcji jest towar, zaznacz kolumnę UE. Natomiast jeśli jest wykonana usługa, zaznacz kolumnę UE i Us, aby prawidłowo wykazać transakcję na deklaracji VAT-7 oraz VAT-UE. |
|
Zwróć uwagę, aby każdy uczestnik transakcji miał zaznaczony status VIES w kartotece kontrahenta. |
Poniższe obrazki wskazują, jak transakcja trójstronna wykazywana jest na deklaracji:
VAT-7
oraz VAT-UE
- Rozliczenie przez trzeciego uczestnika obrotu
Jeśli polski dostawca jest trzecim uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów opodatkowane w Polsce.
Komentarze
Komentarze: 0
Zaloguj się, aby dodać komentarz.