[FKP/FKF/F50] Transakcja trójstronna

1. Rozliczenie przez pierwszego uczestnika obrotu

Jeśli polski dostawca jest pierwszym uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów opodatkowana w Polsce stawką 0%.

2. Rozliczenie przez drugiego uczestnika obrotu

Jeśli polski kontrahent jest drugim uczestnikiem tej transakcji, to:

• dane o wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru (bez podatku VAT) od pierwszego w kolejności podatnika wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W tym celu należy wprowadzić dokument WNT do rejestru VAT sprzedaż Zwykły ze stawką NP oraz zakup VAT nie podlegający odliczeniu.
• dostawę towarów na rzecz ostatniego w kolejności podatnika, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (opodatkowana w państwie zakończenia transportu) wykazuje w deklaracji VAT-7 w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju. W tym celu należy dokument wprowadzić do rejestru VAT sprzedaż Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju.

Rejestrację dokumentów w transakcji trójstronnej ilustrują poniższe rysunki.

• W Rejestry > Definiowanie zdefiniuj odpowiednie rejestry przez opcję Dodaj  

• Następnie w Dokumenty > Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj

• Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie i wybierz dokument o nazwie faktura wewnętrzna WNT i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta A Niemiecki dostawca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj trzeciego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta C Francuski odbiorca.

• Następnie przejdź do rejestru i wprowadzać dwa rejestry według poniższego obrazka. Aby dodać drugi rejestr wybierz opcję Dodaj rejestr

• W Rejestry -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni rejestr przez opcję Dodaj

• Następnie w Dokumenty -> Definiowanie zdefiniuj odpowiedni dokument przez opcję Dodaj

• Następnie przejdź w Dokumenty > Wprowadzanie, wybierz dokument o nazwie wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru i wprowadź według poniższego obrazka. Kontrahenta C Francuski odbiorca, dodaj jako głównego, natomiast w pozycji Kontrahent TT dodaj pierwszego uczestnika transakcji trójstronnej kontrahenta A Niemiecki dostawca.  

• następnie przejdź do rejestru i uzupełnij rejestr

Poniższe obrazki wskazują, jak transakcja trójstronna wykazywana jest na deklaracji:

VAT-7

oraz VAT-UE

3. Rozliczenie przez trzeciego uczestnika obrotu

Jeśli polski dostawca jest trzecim uczestnikiem tej transakcji, fakt czy zostanie zastosowana procedura uproszczona czy zasady ogólne, jest dla niego bez znaczenia. W obu przypadkach wystąpi u niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów opodatkowane w Polsce.