Proporcja VAT ma za zadanie zapewnić, aby przedsiębiorstwa nie mogły odliczyć podatku VAT z tytułu zakupów, które nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną. Zgodnie z art. 90 Ustawy o VAT przedsiębiorstwa, które dokonują sprzedaży opodatkowanej oraz zwolnionej, mogą odliczać podatek VAT jedynie wynikający z zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną. Jeżeli zakup jest związany zarówno ze sprzedażą opodatkowaną, jak i zwolnioną, kwotę podatku VAT przysługującą do odliczenia ustala się przy uwzględnieniu proporcji VAT.
Oznacza to, że kwota podatku VAT wynikająca z:
- zakupów, które są jednoznacznie związane ze sprzedażą opodatkowaną podlega odliczeniu w całości
- zakupów, które są jednoznacznie związane ze sprzedażą zwolnioną nie może być odliczona
- zakupów, które są związane z oboma rodzajami sprzedaży podlega odliczeniu w części wynikającej z wysokości proporcji VAT.
Wprowadzanie proporcji
W celu wprowadzenia proporcji VAT do programu Symfonia Finanse i Księgowość wykonaj następujące czynności:
Ustaw datę w programie na początek roku, od którego będzie obowiązywać proporcja VAT wciskając na klawiaturze Ctrl + D i zapisz przyciskiem Zmień i zamknij lub Tylko zmień
- Wejdź w Ustawienia > Parametry stałe > Rejestry i konta VAT
Otworzy się okno Rejestry i konta VAT.
- W polu Proporcja odliczenia podatku naliczonego wprowadź wartość proporcji
|
Jeżeli oprócz proporcji VAT stosujesz prewspółczynnik, możesz w polu Proporcja odliczenia podatku naliczonego wpisać iloczyn proporcji VAT i prewspółczynnika. Pole umożliwia wpisanie wartości z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku. |
- Po wpisaniu wartości proporcji możesz określić, czy kwota podatku naliczonego w deklaracji VAT, przy uwzględnieniu proporcji ma być liczona od sumy dokumentów w okresie, czy od każdego dokumentu osobno
- Zatwierdź zmiany przyciskiem OK znajdującym się na dole okna.
Wprowadzanie dokumentów z odliczeniem podatku naliczonego przy zastosowaniu proporcji
W celu wprowadzenia dokumentu, do którego rozliczenia ma być zastosowana proporcja podatku VAT, wpisz w rejestrze pełną kwotę wynikającą z dokumentu i literę C w kolumnie ABCD w rejestrze VAT. Wartość z tak wprowadzonego rejestru zostanie automatycznie przeliczona przez proporcję VAT.
Pole ABCD jest aktywne dla rejestrów zakupu i importu. Pole po wybraniu nazwy rejestru wypełniane jest automatycznie według definicji rejestru, może być jednak zmieniane ręcznie dla każdego dokumentu.
W kolumnie ABCD możesz wybrać jeden z czterech rodzajów odliczenia podatku naliczonego VAT:
- A – zakupy związane ze sprzedażą opodatkowaną (z pełnym odliczeniem VAT)
- B – zakupy związane ze sprzedażą zwolnioną (bez odliczenia VAT)
- C – zakupy związane ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną (z odliczeniem VAT według proporcji)
- D – zakupy związane ze sprzedażą nieopodatkowaną (bez odliczenia VAT)
|
|
Uwaga! Jeśli oznaczysz zakup literą C w kolumnie ABCD w rejestrze VAT, a nie określisz proporcji VAT w Ustawieniach, wartość rejestru zostanie przeliczona przez proporcję 0%, tym samym nie wykaże się w deklaracji/pliku JPK_V7 |
Proporcja VAT w deklaracji/pliku JPK_V7 i rejestrach VAT
Zakupy, do których zastosowano proporcję VAT, zostaną wykazane w deklaracji/pliku JPK_V7 w wartości przeliczonej przez proporcję.
|
Przez proporcję jest przeliczana zarówno wartość netto, jak i wartość podatku VAT z tytułu zakupów, do których zastosowano proporcjonalne odliczanie podatku naliczonego. |
Po wygenerowaniu deklaracji JPK_V7 możesz sprawdzić w pozycji Proporcja wstępna VAT, jaka wartość proporcji została zastosowana do przeliczenia podatku naliczonego. Jest to pole techniczne deklaracji i nie będzie widoczne na wydruku.
W pliku JPK_V7 zostaną wykazane wartości dotyczące kwoty netto oraz podatku VAT, które zostały przeliczone zgodnie ze stosowanym poziomem proporcji zarówno w części deklaracyjnej pliku JPK_V7
jak również w części ewidencyjnej pliku JPK_V7
Jeśli chcesz sprawdzić, jakie wartości wynikające z dokumentów zakupu zostały wprowadzone w rejestrach VAT przejdź do
- menu Rejestry > Zakup,
- wskaż odpowiedni rejestr
- wskaż odpowiedni okres VAT
- w polu Kwoty netto i VAT zaznaczyć opcję Przed i po uwzgl. proporcji.
- kliknij Wykonaj
Wyświetli się lista dokumentów w wybranym rejestrze zakupów. Dokumenty, do których została zastosowana proporcja będą oznaczone literą C w kolumnie Typ. W wierszu oznaczonym C będą prezentowane wartości w kwotach nieprzeliczonych przez proporcję, a poniżej w wierszu oznaczonym C% w kwotach przeliczonych przez proporcję.
|
|
Po wybraniu opcji Przed uwzgl. proporcji rejestr zakupów zostanie wygenerowany wyłącznie w kwotach nieprzeliczonych przez proporcję, a po wybraniu opcji Po uwzgl. proporcji wyłącznie w kwotach przeliczonych przez proporcję. |
Całkowite wartości z rejestrów, bez przeliczenia przez proporcję VAT zostaną zaprezentowane po wejściu w Raporty > Zestawienia > Zestawienie rejestrów VAT (JPK_V7)
Zakupy w zestawieniu są pogrupowane według sposobu odliczenia VAT.
|
|
Uwaga! Kwoty podatku naliczonego na Zestawieniu rejestrów VAT są pełnymi kwotami z rejestrów, bez przeliczenia przez proporcję. |
Wyliczenie kwoty podatku VAT, który nie podlega odliczeniu
Do wyliczenia kwoty podatku VAT niepodlegającego odliczeniu posłuży raport VAT niepodlegający odliczeniu w skali roku.
- Wejdź kolejno w Rejestry-> Specjalne-> Vat niepodlegający odliczeniu:
- Wybierz okres, dla którego chcesz obliczyć kwotę podatku VAT, który nie podlega odliczeniu
- Uzupełnij pole Proporcja VAT (%) wpisując poziom stosowanej proporcji w wybranym okresie
- Kliknij Oblicz
- Program wyświetli kwotę podatku VAT, która nie podlega odliczeniu w danym okresie
__________________________________________________________________________________________________________
Masz pytania?
Dołącz do nas! Zaloguj się do Społeczności Klientów Symfonii i zadaj pytanie w obszarze wiedzy, który Cię interesuje.
Aby zalogować się do naszej społeczność, potrzebujesz konta w Symfonii ID.
Jeśli jeszcze go nie masz – skorzystaj z instrukcji
__________________________________________________________________________________________________________