PIT-11(27) w Symfonia Kadry i Płace - jak wypełnić i sprawdzić – Symfonia - Centrum pomocy

PIT-11(27) różni się od poprzedniego wzoru informacji PIT-11(26) dodaniem pozycji, w których należy odrębnie wykazywać przychody z tytułu praktyk absolwenckich i staży uczniowskich.

W dalszym ciągu odrębnie należy wykazywać przychody osób do 26 roku życia, które mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dla przychodów ze stosunku pracy oraz z umów zlecenia. Tak samo osobno należy wykazywać składki społeczne i zdrowotne dla przychodów osób do 26 roku życia.

Szczegółowa prezentacja danych w programie Symfonia Kadry i Płace pobieranych do PIT-11 znajduje się u pracownika na zakładce Płace\Miesiące-lata po wybraniu zestawu PIT-11(2021).

PIT-11, Część E zawiera przychody opodatkowane wraz z zaliczkami na podatek pobranymi przez płatnika.

Cześć E, wiersz 1. - przychody ze stosunku pracy dla pracowników po ukończeniu 26 lat.

Ważne!

Z wiersza 1 zostały wyłączone zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy. Mają one być wykazywane w wierszu 10 Inne źródła.

Cześć E, wiersz 2. - przychody ze stosunku pracy dla pracowników poniżej 26 lat, które zostały opodatkowane.

Np. Przychody ze stosunku pracy po wykorzystaniu limitu przychodów zwolnionych 85 528 zł lub gdy pracownik złożył wniosek o pobieranie zaliczki na podatek (rezygnacja ze stosowania zwolnienia z podatku).

Pamiętaj! Po ukończeniu przez pracownika 26 lat, jego przychody opodatkowane ze stosunku pracy wykazuje się w wierszu 1.

Cześć E, wiersz 4. - umowy cywilnoprawne z wyjątkiem praw autorskich oraz umów zleceń.

W wierszu czwartym należy wykazać przychody z umów cywilnoprawnych z wyjątkiem praw autorskich oraz umów zleceń.

W programie Symfonia ERP Kadry i Płace są to umowy:

o dzieło
z art. 13 pkt 7
z art. 13 pkt 9

Cześć E, wiersz 5 i 6. - umowy zlecenia.

W wierszu piątym należy wykazać przychody z umowy zlecenia uzyskane przez osoby powyżej 26 roku życia, a w wierszu szóstym należy wykazać przychody z umowy zlecenia uzyskane przez osoby poniżej 26 roku życia, które zostały opodatkowane (pracownik złożył oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z podatku lub został wykorzystany limit zwolnienia 85 528 zł).

Pamiętaj! Po ukończeniu przez pracownika 26 lat, jego przychody opodatkowane z umowy zlecenia wykazuje się w wierszu 5.

Cześć E, wiersz 7 - prawa autorskie i prawa majątkowe.

W wierszu siódmym należy wykazać przychody z tytułu praw autorskich i praw majątkowych.

W programie jest to umowa cywilnoprawna Prawa autorskie.

Cześć E, wiersz 8 i 9 - Praktyki absolwenckie i staże uczniowskie - opodatkowane

W wierszu ósmym należy wykazać przychody z tytułu praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich, które zostały opodatkowane i wypłacone osobom powyżej 26 lat.

W wierszu dziewiątym należy wykazać przychody z tytułu praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich, które zostały opodatkowane i wypłacone osobom poniżej 26 lat.

*15) Wiersze 2, 6 i 9 w części E wypełnia się jeśli w trakcie roku płatnik pobierał od tych przychodów zaliczki na podatek w związku ze złożeniem przez podatnika oświadczenia o rezygnacji ze stosowania w trakcie roku zwolnienia od podatku lub z powodu przekroczenia limitu zwolnienia od podatku (kwoty wykazanej w poz. 92), gdy zwolnienie było stosowane w trakcie roku. W wierszach tych należy odpowiednio wykazać przychody uzyskane przez podatników do ukończenia 26. roku życia wraz z kwotą kosztów uzyskania przychodów oraz sumą zaliczek na podatek pobranych przez płatnika. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych uzyskane przez podatnika po dniu ukończenia 26.
roku życia, płatnik wykazuje w wierszu 1, odpowiednio przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, płatnik wykazuje w wierszu 5, a przychody z praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich, płatnik wykazuje w wierszu 8.

W programie Symfonia ERP Kadry i Płace rozliczanie praktyk absolwenckich wymaga utworzenia dodatkowych elementów i ich konfiguracji w ramach płatnej usługi wdrożeniowej. Więcej informacji na ten temat w artykule [KIP] Rozliczenie praktyk absolwenckich w PIT-11(27).

Można również samodzielnie uzupełnić dane u pracownika na zakładce Płace\Miesiące-lata w odpowiednich pozycjach.

wiersz 8 - poz. 64, 65 i 66.

Po wpisaniu przychodu w poz. 64, poz. 65 sama się wypełnia. Program weryfikuje datę urodzenia pracownika przy pobieraniu danych do wydruku PIT-11.

Wiersz 9 - poz. 67, 68 i 69.

Po wpisaniu przychodu w poz. 67, poz. 68 sama się wypełnia. Program weryfikuje datę urodzenia pracownika przy pobieraniu danych do wydruku PIT-11.

Cześć E, wiersz 10 - Inne źródła

W wierszu dziesiątym wykazuje się przychody z innych źródeł, m.in. zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy.

*16) W wierszu 10 części E wykazuje się m.in.: zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy, o którym mowa w art. 31 ustawy, należności z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej, należności za pracę przypadające tymczasowo aresztowanym lub skazanym, świadczenia wypłacone z Funduszów: Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, należności wynikające z umowy aktywizacyjnej, a także kwotę stypendium, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy, w wysokości przekraczającej kwotę zwolnioną od podatku (wykazaną w poz. 89).

Ważne! Do kolumny Zaliczka pobrana przez płatnika została dodana uwaga 14, zgodnie z którą zaliczkę ze stosunku pracy oraz od wypłaconych zasiłków wykazuje się w łącznej kwocie pobranej od tych przychodów albo w wierszu 1, 2 albo w wierszu 10.

*14) W przypadku gdy zakład pracy pobierał zaliczki na podatek zarówno od należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i pracy nakładczej o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy, jak i zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy, łączną kwotę zaliczek pobranych z tych źródeł wykazuje tylko raz. Kwotę tę płatnik może wykazać w wierszu 1, odpowiednio w wierszu 2 albo w wierszu 10 części E.

Ze względu na zmiany w zakresie wykazywania zasiłków w formularzu PIT-11(27) jest inna prezentacja
u pracownika na zakładce Miesiące-lata pozycji 74 w poszczególnych miesiącach podatkowych i roku podatkowym.

Na potrzeby deklaracji PIT-11(27) program w poz. 74 wylicza zaliczkę od zasiłku na poszczególnych miesiącach podatkowych. Natomiast na roku podatkowym, jeżeli jest jakiś przychód ze stosunku pracy, to kwota zaliczki od zasiłków przenoszona jest na roku podatkowym do poz. 33. (u pracowników powyżej 26 lat).

Zasiłki opodatkowane z umowy o pracę: przychód w poz. 70 i zaliczka od zasiłków: poz. 74 lub poz. 33.

W związku z powyższymi zmianami, wartość poz. 33 w roku podatkowym może stanowić sumę poz. 33
z poszczególnych miesięcy oraz sumę z miesięcy dla poz. 74.

U pracownika do 26 lat, zasiłek wraz z zaliczką od zasiłku będzie wykazany w wierszu 10.

Cześć E - składki na ub. społeczne i zdrowotne do odliczenia

W oddzielnych pozycjach wykazywane są składki na ub. społeczne i zdrowotne:

osób powyżej 26 lat,
osób do 26 lat, od przychodów, które zostały opodatkowane,
osób do 26 lat, od przychodów zwolnionych z podatku.

Cześć F - przychody opodatkowane, od których płatnik nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek (stary PIT-8C)

W tej części wykazuje się m.in. zasiłki od umów cywilnoprawnych.

Do tej pozycji pobierane są wartości przychodu wprowadzonego w programie w elemencie Informacja o należnościach lub świadczeniach PIT-11/PIT-8C zgodnie z instrukcją: PIT-11 sekcja F - informacja o wysokości przychodów (stary PIT-8C)

Cześć G - przychody zwolnione z podatku

Zgodnie z objaśnieniami do informacji PIT-11:

*18) Limit zwolnienia od podatku wynosi 3 800 zł w roku podatkowym.
*19) Limit zwolnienia od podatku przychodów wykazanych w poz. 92 wynosi 85 528 zł w roku podatkowym.