W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje na temat wyliczeń wynagrodzeń wg nowych zasad oraz ustawień programu Symfonia ERP Kadry i Płace w tym zakresie.

Zachęcamy do zadawania nam pytań w komentarzach poniżej.

Jeżeli nie znajdziesz odpowiedzi na swoje pytania i masz usługę wsparcia technicznego, możesz również zadać pytanie online, korzystając z serwisu eBOK Symfonia Elektroniczne Wsparcie Techniczne - skuteczna i szybka pomoc.

Informacje na temat szczegółów zmian prawnych znajdziesz w artykule [KIP] Przewodnik aktualnych zmian prawnych w Symfonia Kadry i Płace.  

 

Od wersji 2022.b Symfonia ERP Kadry i Płace ma już dostosowaną funkcjonalność do wyliczania wynagrodzeń wypłacanych od 01.01.2022 r. wg nowych przepisów podatkowych wprowadzonych Polskim Ładem.

Pytania w artykule zostały podzielone na sekcje w celu łatwiejszego wyszukania informacji:

• Ustawienia globalne i parametry
• Zmiana parametrów indywidualnie dla pracownika 
• Wynagrodzenia - ulga dla klasy średniej, sprawdzanie wyliczeń
• Wynagrodzenia - składka zdrowotna, sprawdzanie wyliczeń 
• Komentarze (na dole strony)

 

Ustawienia globalne i parametry

Od wersji 2022.b zostały wprowadzone zmiany umożliwiające rozliczanie wynagrodzeń wypłacanych od 01.01.2022 r. według nowych przepisów, tj.:

• brak odliczenia składki zdrowotnej 7,75% od podatku,
• naliczanie ulgi dla klasy średniej zgodnie z miesięcznymi limitami przychodów ze stosunku pracy,
• ograniczanie składki zdrowotnej do wysokości naliczonej zaliczki na podatek wg stanu przepisów na dzień 31.12.2021 r.,
• zwolnienie z podatku dla dodatkowych trzech grup uprawnionych osób (powracających z zagranicy, rodzin 4+, tzw. ulga dla seniorów - osób po osiągnięciu wieku emerytalnego 60/65 lat),
• nowe wartości parametrów podatkowych, m.in. progi podatkowe, miesięczna ulga podatkowa.

Ulga dla klasy średniej.

W danych kadrowych firmy zostały dodane nowe elementy.

W zestawie Podatki\Parametry podatkowe (ustawowe):

Przedziały wynagrodzeń ulgi dla klasy średniej - w tym elemencie zostały ustawione progi miesięcznych limitu wynagrodzeń do wyliczenia ulgi dla klasy średniej zgodnie z dwoma wzorami wyliczeń:

(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17 dla limitu przychodów 5701 zł - 8549 zł;

(A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17 dla limitu przychodów 8549 zł - 11141 zł.

W zestawie Podatki\Parametry podatkowe (indywidualne):

Czy naliczać ulgę dla klasy średniej? - element sterujący naliczaniem ulgi dla klasy średniej dla pracowników z domyślnie ustawioną wartością od 2022-01-01 - Tak.

Ulga ta jest naliczana w zakresie miesiąca podatkowego i w zależności od kolejności okresów nalicza się w pierwszym okresie, w którym osiągnięty został przychód, za który jest należna (narastająco w okresach) lub też jest korygowana jeśli miesięcznie narastająco, pracownik stracił do niej prawo (kolejne wypłaty w miesiącu podatkowym).

Wchodzi do podstawy ulgi dla klasy średniej - na potrzeby obsługi ulgi dla klasy średniej utworzona jest nowa klasa elementów kadrowo-płacowych uwzględniającą standardowe (predefiniowane) składniki wynagrodzeń.

Lista instrukcji:

1. Jeśli w firmie wykorzystywane są inne niż standardowe składniki to należy je zweryfikować i dołączyć do tej klasy zgodnie z instrukcją: [KIP] Ustawienie ulgi dla klasy średniej we własnych składnikach wynagrodzenia.

2. Sposób wyliczania ulgi dla klasy średniej jest przedstawiony w artykule: [KIP] Na jakich zasadach jest naliczana ulga dla klasy średniej?

Przychody zwolnione z podatku, tzw. PIT 0.

Zmienione zostały nazwy dotychczasowych elementów dotyczących zwolnienia z podatku osób do 26 roku życia. Ze względu na rozszerzenie osób uprawnionych do zwolnienia z podatku na takich samych zasadach, do limitu 85528 zł, nazwy elementów mają ogólną nazwę zawierającą określenie PIT 0.

W zestawie Podatki\Parametry podatkowe (ustawowe) jest to element Limit przychodów zwolnionych dla PIT 0, w którym jest ustawiony obowiązujący limit w wysokości 85528 zł.

Parametry podatkowe.

W danych kadrowych firmy, w zestawie Podatki\Parametry podatkowe (ustawowe) zostały ustawione nowe wartości parametrów obowiązujących od 2022-01-01 dla elementów:

• miesięczna ulga podatkowa ustawowa - 425 zł
• %kosztów uzyskania dla praw autorskich - 50% do limitu 120 000 zł
• progi podatkowe - 17 % do progu 120000 zł; powyżej 120000 zł - 32%

 

Zmiana parametrów indywidualnie dla pracownika

W tej części są i będą dodawane kolejne, niezbędne instrukcje obsługi zmian parametrów podatkowych u pracownika.

Do wyliczenia wynagrodzenia pracowników etatowych program domyślnie stosuje podstawowe koszty uzyskania (250 zł) oraz miesięczną ulgę podatkową (425 zł od roku 2022).

Pracownik może złożyć dodatkowe wnioski, informacje, na podstawie których może mieć zastosowane inne parametry podatkowe (koszty uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe). Takie zmiany należy wprowadzać indywidualnie w kartotece danego pracownika zgodnie z instrukcją [KIP] Indywidualne wartości parametrów podatkowych pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę.

Przykładowe wzory oświadczeń do pobraniu w pliku Word dostępne są w artykule: [KIP] Wzory oświadczeń pracowników wynikające z Polskiego Ładu.

Działanie mechanizmu ograniczania składki zdrowotnej do wysokości naliczonej zaliczki na podatek wg stanu przepisów na dzień 31.12.2021 r. wymaga, aby parametry podatkowe pracownika były pobierane z przygotowanych w tym celu wzorców kadrowo-płacowych. Więcej w artykule: [KIP 2022.b] Polski Ład: Ograniczanie składki na ub. zdrowotne do wysokości naliczonej zaliczki na podatek wg stanu przepisów na dzień 31.12.2021.

Lista instrukcji:

1. Zerowa ulga podatkowa. Jeżeli pracownik nie złożył informacji PIT-2, czyli nie upoważnił płatnika do stosowania miesięcznej ulgi podatkowej przy wyliczaniu zaliczek na podatek, to należy pracownikowi przypisać wzorzec  zgodnie z instrukcją: Zerowa ulga podatkowa.

2. Zerowe koszty uzyskania. Od roku 2022 pracownik może zrezygnować z naliczania podstawowych kosztów uzyskania ze stosunku pracy. Aby to wprowadzić u pracownika, należy mu przypisać odpowiedni wzorzec zgodnie z instrukcją Zerowe koszty uzyskania.

3. Koszty uzyskania przy dojazdach. Gdy pracownik składa oświadczenie o stosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu (300 zł), bo mieszka poza miejscowością, w której znajduje się siedziba firmy, to należy skorzystać z instrukcji Koszty uzyskania przy dojazdach.

4. Rozliczanie z małżonkiem. Na dany rok podatkowy pracownik może złożyć oświadczenie, że będzie składał zeznanie podatkowe wspólnie z małżonkiem i wtedy przysługuje mu przez cały rok stawka podatku 17%. Pracownikowi należy przypisać nowy wzorzec o nazwie Wspólne rozliczenie z małżonkiem wg instrukcji: Wspólne rozliczenie z małżonkiem.

Ważne!

W związku ze zmiana przepisów wynikających z Polskiego Ładu, działanie wzorca o nazwie Rozl.z małżonk/Samot.wych.dzieci kończy się z dniem 31.12.2021 r. Nie należy tego wzorca stosować u pracowników od roku 2022. Podobnie, nowego wzorca Wspólne rozliczenie z małżonkiem, nie należy stosować przed rokiem 2022.

5. Rezygnacja z ulgi dla klasy średniej. Jeżeli pracownik złoży oświadczenie o niestosowanie ulgi dla klasy średniej, to należy to ustawić w danych kadrowych pracownika zgodnie z instrukcją: [KIP] Jak zaznaczyć w programie rezygnację z stosowania ulgi dla klasy średniej?

6. Przychody zwolnione z podatku PIT 0 dla rodzica 4 dzieci, emeryta, osoby powracającej z zagranicy. Dla rozliczenia w programie zwolnienia z podatku dla nowych grup uprawnionych wynikających z art. 21. ust.1 pkt 152-154 ustawy o PDOF, zostały utworzone nowe elementy, które mają zasięg wartości indywidualny i są dostępne wyłącznie z danych kadrowych pracownika w zestawie Podatki\Parametry podatkowe (indywidualne). Jest to element Stosowanie zwolnienia dla PIT 0 korzystający ze słownika Grupy podatników zwolnionych z podatku od 2022 r.

Przychody zwolnione dla osób do 26 roku życia rozliczane są na dotychczasowych zasadach, zgodnie z ustawieniem elementu Zerowy podatek dla osób do 26 r.ż.

Jeżeli pracownik z nowej grupy uprawnionych złoży oświadczenie o zastosowanie zwolnienia z podatku dla przychodów ze stosunku pracy i umowy zlecenia, to należy postąpić zgodnie z instrukcją: [KIP] Stosowanie zwolnienia podatkowego (PIT0) dla emeryta lub rodzica 4 dzieci. Jak ustawić brak pobieranej zaliczki na podatek?

7. Umowa z tytułu powołania. Od roku 2022 wynagrodzenie osób pełniących swoje funkcje z tytułu powołania podlega obowiązkowo ubezpieczeniu zdrowotnemu. Jak to wprowadzić w programie dowiesz się z instrukcji: [KIP] Umowa z tytułu powołania.

8. Oświadczenie zleceniobiorcy  o niepobieranie zaliczek na podatek. Po spełnieniu określonych warunków zleceniobiorca może złożyć oświadczenie o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy. Jak to wprowadzic w programie w instrukcji: [KIP] Jak ustawić brak naliczania zaliczki na podatek od umowy zlecenia, w związku z nieuzyskaniem przez zleceniobiorcę dochodów przekraczających 30 tys. zł?

 

Wynagrodzenia - ulga dla klasy średniej, sprawdzanie wyliczeń

W tej części są i będą sukcesywnie dodawane kolejne, przydatne instrukcje dotyczące wyliczeń wynagrodzeń w programie zgodnie z nowymi przepisami.

 Najważniejsze zmiany dotyczące wyliczania wynagrodzeń pracowników od roku 2022 są związane z wyliczaniem składki zdrowotnej, ulgi dla klasy średniej i przychodów zwolnionych z podatku - PIT 0.

Dla przypomnienia algorytm wyliczenia ulgi dla klasy średniej:

1) dla przychodów (A) miesięcznych wynoszących co najmniej 5 701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8 549 zł, sposób wyliczenia, to: (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17
2) dla przychodów (A) miesięcznych wyższych od 8 549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł, sposób wyliczenia ulgi, to: (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17

Lista instrukcji:

1. Wykazywanie ulgi dla klasy średniej w płacach pracownika.

[KIP] W jakim elemencie program wylicza ulgę dla klasy średniej u pracownika?

2. Dodanie ulgi dla klasy średniej do listy płac. Domyślnie ulga dla klasy średniej jest dodana do zestawu Główna lista płac. Jeżeli chcesz dodać ulgę do własnego zestawu listy płac skorzystaj z instrukcji:

[KIP] Jak dodać ulgę dla klasy średniej do listy płac?

3. Czy miesięczna ulga podatkowa uwzględniona może być niższa niż 425 zł? Tak, wyjaśnienia w artykule tutaj:

 

Wynagrodzenia - składka zdrowotna, sprawdzanie wyliczeń 

W tej części będą sukcesywnie dodawane kolejne, przydatne instrukcje dotyczące wyliczeń wynagrodzeń w programie zgodnie z nowymi przepisami.

W związku z koniecznością wyliczania ograniczenia składki zdrowotnej do wysokości naliczonej zaliczki na podatek wg stanu przepisów na dzień 31.12.2021 r., w w programie Symfonia ERP Kadry i Płace od wersji 2022.b zostały wprowadzone dodatkowe elementy do obsługi tej zmiany przepisów, m.in. miesięczna ulga podatkowa do wyliczenia skł. zdrowotnej, miesięczne koszty uzyskania do wyliczenia skł. zdrowotnej.

1. [KIP] Jak sprawdzić składkę zdrowotną, czy jest poprawnie ograniczona do zaliczki wg roku 2021?