Zdiagnozowaliśmy następujące problemy, które mogą występować u pracowników etatowych do lat 26, którzy mają wynagrodzenie rozliczane w kilku okresach płacowych:
Problem 1:
W sytuacji gdy pracownik ma wysokie wynagrodzenie i w ciągu roku przekracza I próg podatkowy 85 528 to wartość w PIT-11(27) poz. 92 i 93 jest zaniżona, jeżeli w miesiącu przekroczenia limitu przychodów zwolnionych wynagrodzenie pracownika było rozliczone na więcej niż jednym okresie płacowym. Przykład:
Okresy płatne bez przesunięcia. Pracownik zarabia 10 000 brutto miesięcznie. W sierpniu 2021 otrzymał premię 6 000, która była uwzględniona na okresie pomocniczym 8/8/8. W Karcie wynagrodzeń za sierpień program wyliczył: Przychody zwolnione 15 528 zł Przychód opodatkowany 472 zł (poprawnie). Na zakładce Płace/Miesiące-lata/PIT-11 za sierpień: w PIT 11(27) poz.36 jest wykazana wartość 472 zł w PIT-11(27) poz. 92 i 93 wykazana jest wartość 10 000 - wartość tylko z okresu podstawowego, zaniżona o kwotę 5 528 z okresu pomocniczego. Na podsumowaniu roku podatkowego wartość w poz. 92 i 93 jest w wysokości 80 000 -zaniżona o 5 528 z okresu pomocniczego w miesiącu przekroczenia progu.
Problem 2:
W niektórych sytuacjach, jeżeli pracownik do 26 lat ma rozliczone przychody ze stosunku pracy korzystające ze zwolnienia z podatku w kilku okresach płacowych, to brakuje części przychodów w PIT-11 (Miesiące-lata) w poz. 92, 93. W niektórych miesiącach przychody są pobierane, w innych są częściowo pomijane, w zależności od kwot przychodu w poszczególnych okresach. Łącznie przychody zwolnione w roku są poniżej 80 tys.
Przykład 1: Poprawnie wykazany przychód w PIT-11
Pracownik ma w grudniu 3 okresy płacowe w kolejności: podstawowy, premia i nagroda. W zależności od kwot: Podstawowy: 7200 Premia – 450 Nagroda – 500 Suma miesiąca – 8150,00 Miesiące-lata – poz. 92-93 – poprawnie, 8150,00
Przykład 2, Zmiana kwot: Niepoprawnie wykazany przychód w PIT-11
Podstawowy: 10200 Premia – 450 Nagroda – 500 Suma miesiąca – 13 150,00 Miesiące-lata – poz. 92-93 – niepoprawnie, 12 200 – brakuje kwot premii i nagrody z 2 i 3 okresu
Przykład 3, Zmiana kwot: Niepoprawnie wykazany przychód w PIT-11
Podstawowy: 9200 Premia – 1460 Nagroda – 2500 Suma miesiąca – 13 160,00 Miesiące-lata – poz. 92-93 – niepoprawnie, 10 660 – brakuje kwot nagrody z 3 okresu.
Rozwiązanie\Obejście:
Do czasu przygotowania rozwiązania poprawić wartości ręcznie na zakładce Płace\Miesiące-lata.
Przepraszamy za utrudnienia.