Przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych, nadchodzących zmian prawnych, które wymagają zmian w produktach. Ze względu na ilość i zakres zmian podane terminy są orientacyjne i mogą ulec zmianie. Na bieżąco będziemy nanosić zmiany i aktualizować informacje.

Wybierz opcję Obserwuj, dostępną dla zalogowanych użytkowników, aby otrzymywać powiadomienia o zmianach na stronie. Powiadomienia są wysyłane z adresu Symfonia - Dział Wsparcia Technicznego Produktu, noreply@sage048pl.zendesk.com.

Zachęcamy do zadawania nam pytań w komentarzach poniżej.

Artykuł zawiera następujące sekcje:

• Szczegóły zmian prawnych
• Harmonogram wydań 
• Instrukcje
• Dodatkowe źródła wiedzy 
• Komentarze (na dole strony)

Dotyczy produktów:

Symfonia Mała Księgowość

 

Szczegóły zmian prawnych

Ustawa	Stan prac legislacyjnych	Data wejście w życie
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Polski Ład)	Podpisana i opublikowana w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021 poz. 2105)	01.01.2022 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług	Podpisane i opublikowane w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021 poz. 1179), ale nowe schemy dla JPK_V7M oraz JPK_V7K zostały opublikowane w wersji roboczej. Czekamy na wersję finalną.	01.07.2021 r. nowe wzory JPK_V7 będą obowiązywać od 01.01.2022 r.
Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-4R)	Podpisane i opublikowane w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021 poz. 420)	09.03.2021,   nowy wzór dotyczy przychodów osiągniętych w 2021 roku
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-36 i PIT-36L)	Projekt w uzgodnieniach	Nowy wzór dotyczy przychodów osiągniętych w 2021 roku
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów zeznań, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (PIT-28)	Projekt w uzgodnieniach	Nowy wzór dotyczy przychodów osiągniętych w 2021 roku
Nowe wzory DRA i RCA	Opublikowany projekt, w konsultacjach międzyresortowych	01.01.2022 r.

 

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Polski Ład) 

1) Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł. Zmiana miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek z 43,76 zł do 425 zł. 

2) Progi podatkowe. Zmiana kwoty drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł. 

3) Limit przychodów zwolnionych od podatku 85 528 zł dla: 

• osób do 26 r. ż. - wysokość limitu pozostaje bez zmian:  
• osób pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego 60/65 lat i nie pobierających świadczeń; 
• rodziców co najmniej 4 dzieci; 
• osób powracających z zagranicy od 2022 r.  

4) Ulga dla klasy średniej. To kolejna duża zmiana w wyliczaniu wynagrodzeń, która ma ona na celu częściowe zniwelowanie braku odliczenia składki zwrotnej od zaliczki na podatek. 

Należna będzie dla osób, które rocznie otrzymują przychód w przedziale 68 412 zł – 133 692 zł. 

Przedział ten został dodatkowo podzielony na 2 części, dla których sposób wyliczania ulgi jest inny: 

1.  dla przychodów (A) rocznych wynoszących co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł, sposób wyliczenia, to (A x 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17 

1. dla przychodów (A) rocznych wyższych od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł sposób wyliczenia ulgi, to: (A x (-7,35%) + 9 829 zł) ÷ 0,17 

(A) oznacza sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 27 przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a. 

Jeżeli podatnik nie złoży sporządzonego na piśmie wniosku o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla pracowników na podstawie ust. 2a, płatnik pomniejsza dochody miesięcznie: 

1. dla przychodów (A) miesięcznych wynoszących co najmniej 5 701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8 549 zł, sposób wyliczenia, to (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17 

1. dla przychodów (A) miesięcznych wyższych od 8 549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł, sposób wyliczenia ulgi, to: (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17 

(A) oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 27. 

Wniosek o nieuwzględnianie ulg dla klasy średniej składa się dla każdego roku oddzielnie. 

5) Brak odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zlikwidowana zostaje możliwość odliczania składki zdrowotnej 7,75% przy wyliczaniu zaliczki na podatek. Zmiana dotyczy zarówno pracowników, jak i osób prowadzących działalność gospodarczą.  

6) Ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości naliczonej zaliczki na podatek. Zostaje zmieniony sposób wyliczania składki zdrowotnej od niskiej podstawy. Składka zdrowotna będzie ograniczana do wysokości naliczonej zaliczki na podatek obliczonej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2021 r. 

7) Umowa powołania z obowiązkową składką zdrowotną (umowa z art. 13 pkt 7). Ubezpieczeniu zdrowotnemu będą obowiązkowo podlegać członkowie zarządu powołani aktem powołania, którzy pobierają z tego tytułu wynagrodzenie. Umowa powołania z obowiązkową składką zdrowotną nie wymaga zmian w programie. Można obsłużyć w dowolnej wersji poprzez wybranie odpowiedniego rodzaju ubezpieczenia. 

8) Podstawa naliczenia składki zdrowotnej dla właścicieli firm. Od stycznia 2022 podstawa naliczenia składki zdrowotnej będzie różna w zależności od przyjętej formy opodatkowania. 

 

Forma opodatkowania	Roczna podstawa	Miesięczna podstawa
Według skali podatkowej	stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy – jako kwota przychodów minus poniesione koszty uzyskania tych przychodów, dodatkowo pomniejszona o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe (jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów).   Jeżeli podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ustalona jako dochód z działalności gospodarczej, będzie niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia (obowiązująca 1 lutego danego roku składkowego) pomnożona przez 12 miesięcy (w przypadku podlegania ubezpieczeniu przez cały rok składkowy), podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten rok składkowy w 2022 roku będzie stanowić kwota 36 120 zł (12 x 3010).  W przypadku ponoszenia straty, podstawę wymiaru składki stanowić będzie kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia roku składkowego. 1 stycznia 2022 roku będzie to kwota 3010 zł, a zatem wysokość składki w miesiącach, w którym przedsiębiorca będzie ponosić stratę, albo kwota dochodu nie przekroczy kwoty 3010 zł, wyniesie 270,90 zł.	Przedsiębiorca wpłaca składkę naliczoną od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Ten dochód ustala się w następujący sposób:  dochód za pierwszy miesiąc podlegania ubezpieczeniu to różnica między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych  ten dochód pomniejsza się o kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe opłaconych w tym miesiącu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów  dochód za kolejne miesiące ustala się narastająco, jako różnicę między sumą przychodów osiągniętych od początku roku i sumą kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, poniesionych od początku roku,  tak ustalony dochód pomniejsza się o sumę dochodów za miesiące poprzedzające i o różnicę między sumą składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, zapłaconych od początku roku, a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach
Podatek liniowy
Podatek z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box)
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności nie przekroczyły w tym okresie kwoty 60 000 zł  iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej przeciętnemu miesięcznemu wynagrodzeniu, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł  iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 300 000 zł.	kwotę równą 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł  kwotę równą przeciętnemu miesięcznemu wynagrodzeniu, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły kwotę 60 000 zł, a nie przekroczyły kwoty 300 000 zł  kwotę równą 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły kwotę 300 000 zł.
Karta podatkowa	kwota minimalnego wynagrodzenia w danym roku	kwotę minimalnego wynagrodzenia w danym roku

9) Procent składki zdrowotnej dla właścicieli firm. W 2022 roku składka na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą: 

• opodatkowaną według skali podatkowej wyniesie 9% podstawy wymiaru składki (dochodu z działalności gospodarczej) 
• opodatkowaną podatkiem liniowym wyniesie 4,9% podstawy wymiaru składki (dochodu z działalności gospodarczej) 
• opłacających podatek z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) wyniesie 4,9% podstawy wymiaru składki (dochodu z działalności gospodarczej). 

Z zastrzeżeniem, że kwota składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą nie może być niższa niż 9%: 

• minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia roku składkowego (w 2022 roku – kwota 270,90 zł) 

• iloczynu liczby miesięcy w roku składkowym i minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu tego roku składkowego, w przypadku składki obliczanej od rocznej podstawy jej wymiaru (w 2022 roku dla pełnego roku składkowego – kwota 3 250,80 zł). 

10) Nowe stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Nowelizacja wprowadza obniżenie stawek ryczałtu dla niektórych branż. Zmiana ta skutkuje również nowym wzorem ewidencji przychodów. Z niższej stawki ryczałtu ewidencjonowanego skorzystają: 

• lekarze, dentyści, stomatolodzy, pielęgniarki i położne – w ich przypadku stawka ryczałtu spadnie z 17 proc. do 14 proc., 
• informatycy, programiści oraz pozostałe zawody z branży IT – w ich przypadku stawka ryczałtu spadnie z 15 proc. do 12 proc., 
• usługi inżynieryjne i architektoniczne – w ich przypadku stawka ryczałtu spadnie z 17-15 proc. do 14 proc. 

Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług 

1) Nowy wzór JPK_V7M oraz JPK_V7K. W porównaniu do poprzedniej schemy, proponowane zmiany, o których informuje MF, są następujące: 

• Zaktualizowano schemę słownikową uwzględniając nowy kod XI dla Irlandii Północnej; 
• Zmieniono definicje, opisy, atrybuty oraz komentarze dotyczące poszczególnych elementów struktur; 
• Dodano pola i definicje okresów: data upływu terminu płatności lub dokonania zapłaty przy korekcie podstawy opodatkowania oraz podatku należnego; 
• Usunięto element SW, EE oraz MPP; 
• Dodano element WSTO_EE oraz IED, dotyczące procedur wynikających z implementacji pakietu e-commerce; 
• Dodano element P_540 dotyczący zwrotu podatku w terminie 15 dni; 
• Dodano element P_560 dotyczący zwrotu podatku w terminie 40 dni; 
• Dodano element P_660 dotyczący udostępniania ewidencji czynności prowadzonej przez operatora interfejsu elektronicznego, w myśl pakietu e-commerce.  

 

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-4R) 

1) Nowy wzór PIT-4R(12). W porównaniu do poprzedniego wzoru została usunięta sekcja „nadpłaty wynikające z rozliczenia za rok ubiegły oraz zwrot nadpłat w gotówce, zaliczone na poczet należnej zaliczki”. 

 

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-36 i PIT-36L) 

1) Nowy wzór PIT-36(29) i PIT-36L(18) wraz z załącznikami.  – zakres zmian jest w trakcie analizy. 

 

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie wzorów zeznań, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (PIT-28) 

1) Nowy wzór PIT-28(24) wraz z załącznikami oraz PIT-16A(12).  – zakres zmian jest w trakcie analizy. 

 

Nowe wzory DRA i RCA

Zakres zmian jest w trakcie analizy.

Harmonogram wydań

Nazwa	Termin dla użytkownika	Numer wersji/  FIX	Data wydania  planowana	Zakres zmian w wersji	Wymaga zmian ręcznych?	Uwagi
Podwyższenie kwoty wolnej od podatku	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych	nie
Progi podatkowe	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych	nie
Limit przychodów zwolnionych do 26 r. ż.	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych,  Rozszerzenie opisu „Ulga do 26 roku życia” na pozostałe grupy objęte zwolnieniem	Tak jak dotychczas - kwota limitu zostanie ustawiona, ale użytkownik musi w wynagrodzeniu zaznaczyć ręcznie, że podlega ono zwolnieniu
Limit przychodów zwolnionych dla Emerytów, Rencistów	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych,  Rozszerzenie opisu „Ulga do 26 roku życia” na pozostałe grupy objęte zwolnieniem	Tak jak dotychczas - kwota limitu zostanie ustawiona, ale użytkownik musi w wynagrodzeniu zaznaczyć ręcznie, że podlega ono zwolnieniu	Obsługa tym samym mechanizmem co ulga do 26 roku życia
Limit przychodów zwolnionych dla rodziców co najmniej 4 dzieci	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych,  Rozszerzenie opisu „Ulga do 26 roku życia” na pozostałe grupy objęte zwolnieniem	Tak jak dotychczas - kwota limitu zostanie ustawiona, ale użytkownik musi w wynagrodzeniu zaznaczyć ręcznie, że podlega ono zwolnieniu	Obsługa tym samym mechanizmem co ulga do 26 roku życia
Limit przychodów zwolnionych dla powracających z zagranicy	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Wprowadzenie ustawień globalnych,  Rozszerzenie opisu „Ulga do 26 roku życia” na pozostałe grupy objęte zwolnieniem	Tak jak dotychczas - kwota limitu zostanie ustawiona, ale użytkownik musi w wynagrodzeniu zaznaczyć ręcznie, że podlega ono zwolnieniu	Obsługa tym samym mechanizmem co ulga do 26 roku życia
Ulga dla klasy średniej	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Dodanie pola do podania miesięcznej kwoty ulgi do odliczenia w danym wynagrodzeniu	Tak, użytkownik będzie musiał sam obliczyć wysokość miesięcznej kwoty ulgi do odliczenia w danym wynagrodzeniu
Brak odliczania składki zdrowotnej od podatku	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Zmiana istniejących mechanizmów naliczania wynagrodzeń. Zmiany dotyczące wyliczenia zaliczki na podatek właścicieli zostaną uwzględnione w wersji 2022a.
Ograniczenie składki zdrowotnej do naliczonej zaliczki na podatek	Wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane do 10.01.2022 i dalej	2022	21 stycznia	Zmiana istniejących mechanizmów naliczania wynagrodzeń
Podstawa naliczenia składki zdrowotnej dla właścicieli firm	Przychód za styczeń 2022 i kolejne miesiące	Nie wymaga zmian w programie			Tak, użytkownik sam oblicza i wprowadza wysokość podstawy
Procent składki zdrowotnej dla właścicieli	Przychód za styczeń 2022 i kolejne miesiące	2022	21 stycznia	Dodanie nowego parametru globalnego do wprowadzanie wysokości składki zdrowotnej właściciela	Tak, użytkownik sam ustawi procent składki właściwy dla swojej formy opodatkowania
Nowe stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych	Przychód za styczeń 2022 i kolejne miesiące	2022	21 stycznia	Dodanie nowych stawek oraz aktualizacja wydruku ewidencji przychodów	Nie
Nowy wzór PIT-4R(12)	31-01-2022	2022	21 stycznia	Aktualizacja wzoru deklaracji	Nie
Nowy wzór JPK_V7M oraz JPK_V7K	21-02-2022	2022.a	18 lutego	Generowanie plików JPK_V7M i JPK_V7K na podstawie nowych wzorów
Nowy wzór PIT-28(24) wraz z załącznikami	21-02-2022	2022.a	18 lutego	Aktualizacja wzoru deklaracji	Nie
Nowy wzór oraz PIT-16A(12)	31-01-2022	Nie planujemy aktualizacji			Tak, należy wypełnić poza programem
Nowy wzór PIT-36(29) i PIT-36L(18) wraz z załącznikami	30-04-2022	2022.b	11 marca 2022	Aktualizacja wzoru deklaracji	Nie
Nowe wzory DRA, RCA	01-01-2022	2022.a      18 lutego

 

Instrukcje 

[MKP] Naliczanie wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2021 wypłacane w styczniu 2022 roku w wersji programu 2021.f i niższej

[MKP] Wzory oświadczeń pracowników wynikające z Polskiego Ładu

[MKP] Modyfikacja wynagrodzeń z umów o pracę za miesiąc grudzień wypłacanych w styczniu w wersji 2022

[MKP] Wyliczanie podstawy wymiaru dla ubezpieczenia zdrowotnego właścicieli według wytycznych ZUS. nowe

 

Dodatkowe źródła wiedzy 

Polski Ład, czyli jakie zmiany czekają na przedsiębiorców? - wpis na blogu Symfonia
Nowy Ład - planowane zmiany - ze szczególnym uwzględnieniem sektora MŚP - szkolenie w Akademii Symfonii
[MKP] Wynagrodzenia wg polskiego ładu - pytania i odpowiedzi
Odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące Symfonia Start 2.0 Mała Księgowość nowe