Wprowadzenie merytoryczne do zmian prawnych od 01.01.2023
Najważniejsze zmiany omówione podczas webinarium są zaprezentowane w poniższych artykułach:
1) [KIP] Zmiana zasad rozliczania kwoty zmniejszającej podatek od 1.01.2023 r.
2) [KIP] Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dla dochodu do 30 000 zł - zmiany od 01.01.2023
Zawartość formularza PIT-2 w pigułce
B – dane płatnika
C – wniosek do Zakładu pracy, Zleceniodawcy o pomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszająca podatek: 1/12, 1/24 lub 1/36
D – wniosek o pomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszająca podatek: 1/12, 1/24 lub 1/36 do innych płatników (Oświadczenie w części D składa się rolniczej spółdzielni produkcyjnej i innym spółdzielniom zajmującym się produkcją rolną oraz organowi egzekucyjnemu wypłacającemu za zakład pracy należności ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych lub podmiotowi niebędącemu następcą prawnym zakładu pracy, przejmującemu zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych.)
E – wniosek o wspólne rozliczanie się z małżonkiem/ osoba samotnie wychowująca dziecko
F – wniosek o stosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu (KUP przy dojazdach)
G – oświadczenie w sprawie zwolnienia z podatku pkt 152 (ulga na powrót), pkt 153 (rodzice 4+), pkt 154 (ulga dla seniorów)
H – wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych do 26 lat – wniosek o naliczanie podatku; wniosek o niestosowanie KUP (podstawowych i podwyższonych)
I – wniosek o rezygnację ze stosowania 50% KUP
J – wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dla dochodów do 30 000 zł
Tylko wnioski z części H i I obowiązują dla wynagrodzenia wypłacanego po zakończeniu zatrudnienia!
Implementacja zasad stosowania kwoty zmniejszającej podatek od 1.01.2023 r. w Symfonia ERP Kadry i Płace 2022.2.a
I) Kwota zmniejszająca podatek – zmiana zasad działania
1. Przeniesienie wartości kwoty zmniejszającej podatek od roku 2023 z danych globalnych firmy do wzorców kadrowo-płacowych:
- Kwota zmniejszająca podatek - 1/12 kwoty rocznej
- Kwota zmniejszająca podatek - 1/24 kwoty rocznej
- Kwota zmniejszająca podatek - 1/36 kwoty rocznej
- Brak kwoty zmniejszającej podatek (zmiana nazwy wzorca Zerowa ulga podatkowa)
Kwota zmniejszająca podatek nie będzie się już liczyła domyślnie dla umowy o pracę; użytkownik musi dokonać wyboru odpowiedniej części kwoty wolnej!
2. W/w wzorce dla kwoty zmniejszającej podatek są wspólne dla umowy o pracę i umów cywilnoprawnych
3. Do zdarzeń zawierających przyjęcie do pracy i zawarcie umowy cywilnoprawnej dodano akcję warunkową z wyborem wzorca dla kwoty zmniejszającej podatek
4. W kreatorze zatrudnienia domyślną wartością dla pozycji Kwota zmniejszająca podatek jest – Brak kwoty zmniejszającej podatek
5. Dla każdego zdarzenia dotyczącego zawarcia UCP przypisuje się wskazany wzorzec dla kwoty zmniejszającej podatek; po zakończeniu/rozliczeniu całości kwoty z umowy, taki wzorzec się zamyka.
6. Dla aktualnych umów cywilnoprawnych rozpoczętych we wcześniejszych wersjach programu, przed konwersją bazy do wersji 2022.2.a, jeśli pracownik złoży wniosek o stosowanie kwoty zmniejszającej podatek, to należy przypisać odpowiedni wzorzec ręcznie na zakładce Wzorce u pracownika.
7. Jeżeli z pracownikiem etatowym dodatkowo zawierana jest umowa cywilnoprawna, to podczas zawarcia UCP powinien być wybrany ten sam wzorzec dla kwoty zmniejszającej podatek (domyślnie program go podpowiada).
8. Jeżeli pracownik ma kilka różnych umów cywilnoprawnych, to dla każdej umowy powinien być wskazany ten sam wzorzec dla kwoty zmniejszającej podatek (domyślnie program go podpowiada).
9. Aby zmienić wzorzec dla kwoty zmniejszającej podatek w UCP, należy ponownie wykonać akcję Przypisanie do wzorca „Kwota zmniejszająca podatek” w edycji zdarzenia dla zawarcia umowy cywilnoprawnej.
10. Różne wzorce dla kwoty zmniejszającej podatek w ramach tego samego miesiąca = konflikt wartości = brak naliczenia kwoty zmniejszającej podatek = błąd podczas naliczania\zamykania okresu dla pracownika.
11. Pracownik ma rozliczaną kwotę zmniejszająca podatek zgodnie z ustawionym wzorcem dla kwoty zmniejszającej podatek (1.12, 1/24 lub 1/36) i ta kwota jest pilnowana przez program we wszystkich wynagrodzeniach pracownika w zależności od terminu wypłaty, bez względu na źródło przychodów, czyli łącznie UoP i UCP.
II) Wypłata wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia a wnioski pracownika wynikające z PIT-2
Od wynagrodzenia wypłacanego po zakończeniu umowy nie będzie uwzględniana:
1. Kwota zmniejszająca podatek
-
- Dla UoP decyduje data w atrybucie: data zakończenia pracy oraz termin wypłaty w okresie
- Dla UCP decyduje data w atrybucie: data zakończenia oraz termin wypłaty w okresie oraz data rozliczenia, jeśli wstawiane jest po dacie zakończenia. Jeśli rozliczenie umowy wstawione jest po dacie zakończenia, to termin wypłaty nie ma znaczenia, kwota wolna się nie liczy.
2. Zwolnienie z podatku, tzw. PIT 0: rodzice 4+, seniorzy, powracający z zagranicy
-
- UoP- decyduje data w elemencie Stosowanie zwolnienia dla PIT 0 oraz termin wypłaty w okresie
- UCP – tak samo, jak wyżej w pkt 1 dla kwoty zmniejszającej podatek
3. Podwyższone pracownicze KUP (koszty przy dojazdach) - (decyduje data zakończenia wzorca koszty uzyskania przy dojazdach oraz termin wypłaty w okresie)
4. Wniosek o niepobieranie zaliczek dla dochodu do 30 000 zł
-
- Dla UoP decyduje data w atrybucie: data zakończenia pracy oraz termin wypłaty w okresie
- Dla UCP decyduje data w atrybucie: data zakończenia oraz termin wypłaty w okresie oraz data rozliczenia, jeśli wstawiane jest po dacie zakończenia. Jeśli rozliczenie umowy wstawione jest po dacie zakończenia, to termin wypłaty nie ma znaczenia, policzy się zaliczka na podatek.
5. Wniosek o wspólne rozliczanie z małżonkiem lub dzieckiem
-
- UoP – po przekroczeniu I progu podatkowego - dla okresów bez przesunięcia, gdy zakończenie umowy przed terminem wypłaty, będzie rozwiązane w późniejszych wersjach;
- UCP – nie dotyczy.
Data zakończenia pracy w umowie o pracę oraz data zakończenia w umowach cywilnoprawnych mają kluczowe znaczenie do poprawnego rozliczania zaliczek na podatek/zwolnień z podatku w kontekście zmian prawnych od 01.01.2023!
Jak prawidłowo wprowadzać daty w umowach o pracę wyjaśnione jest artykule [KIP] Jak należy poprawnie uzupełniać daty rozpoczęcia i zakończenia pracy w umowach o pracę?
III) Niepobieranie zaliczki na podatek dla dochodu do 30 000 zł na wniosek pracownika
- Dodano nowy element kadrowy Wniosek w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym ze słownikiem tak/nie sterujący naliczaniem zaliczki na podatek (wspólny dla UoP i UCP).
- Niepobieranie zaliczki na podatek (30 000 dochodu) - po dacie zakończenia umowy zwolnienie z zaliczki nie jest uwzględniane, gdy okres płacowy rozliczenia ma termin wypłaty późniejszy niż data zakończenia pracy.
- Sumujemy dochody z UoP i zlecenia do limitu 30 000
- Do limitu 30 000 dochodu brana jest również wartość elementu Kwota podstawy opodatkowania niezarejestrowana w programie
- Umowa o pracę i pojedyncze UCP wypłacane po zakończeniu umowy mają naliczaną zaliczkę. Kwota dochodu z naliczoną zaliczką też wchodzi do limitu 30 000. Tak samo, jak pracownik złożył wniosek w trakcie roku, to doliczamy do limitu dochody od początku roku, od których była pobierana zaliczka na podatek.
-
Zaliczki od przychodów opodatkowanych po przekroczeniu limitu 30 000 zł dochodu wylicza się bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
Przykład:
Pracownik na Umowę o pracę z wynagrodzeniem zasadniczym 3700 brutto złożył wniosek o niepobieranie zaliczek od 1.02.2023.
W marcu pracownik przekroczy limit dochodu 30 000, ponieważ otrzyma dodatkową premię. Od pozostałego przychodu jest wyliczona zaliczka na podatek.
Ponad limit jest 2 839;. 2839*12%=341.
Podstawa opodatkowania:
Styczeń – 2892,73 – pobrana zaliczka
Luty – 2892,73 – bez zaliczki
Marzec – 27 053,93
Suma dochodu od początku roku: 32 839,39
W marcu 2023 podstawa opodatkowania 27 054, ale następuje przekroczenie limitu dochodu 30 000 zł;
nadwyżka ponad 30 000 to 2 839,39;
2839*12%=341 zaliczki odprowadzonej do US – już bez stosowania kwoty zmniejszającej podatek.
IV. Inne uwagi i wskazówki
1. Należy pamiętać o dodaniu nowych wzorców dla kwoty zmniejszającej podatek do własnych zestawów szablonów list płac
2. Własne atrybuty w UCP. Wprowadzane zmiany obejmą również elementy kadrowe zgrupowane dotyczące umów cywilnoprawnych i ich rozliczeń, co oznacza, że własne rozwiązania dotyczące dodatkowych atrybutów po aktualizacji należy skonfigurować od nowa. Przed aktualizacją programu do wersji 2022.2.a należy sprawdzić jakie dodatkowe atrybuty zostały dołączone do rozliczenia umowy cywilnoprawnej i w jakich pozycjach, a następnie po aktualizacji należy dołączyć je ponownie wg przykładowej instrukcji.
3. Jeżeli konwersja bazy zostanie przeprowadzona przy otwartych okresach płacowych, lub okres tworzony poprzednią wersją zostanie otwarty w wersji 2022.2.a (niezalecane!!!), to w okresach płatnych w styczniu 2023 może przestać liczyć się kwota zmniejszająca podatek, ze względu na brak rozliczania nowych wzorców w takich okresach płacowych. Należy dodać nowe wzorce dla kwoty zmniejszającej podatek do definicji takiego okresu płacowego na zakładce Rozliczanie lub usunąć taki okres i utworzyć od nowa. Przed usunięciem okresów zalecane jest wykonanie kopii bezpieczeństwa.
4. Warto zapoznać się z artykułem [KIP] Czy w wersji 2022.2 mogę rozliczyć wynagrodzenie za grudzień płatny w styczniu 2023?
Nagranie webinarium będzie wkrótce dostępne na platformie Akademii Symfonia. Link do nagrania będzie tutaj opublikowany w ciągu 7 dni.
__________________________________________________________________________________________________________
Masz dodatkowe pytania dotyczące tego artykułu? Zadaj je w Społeczności Klientów Symfonii.
Nasza Społeczność skupia specjalistów, praktyków korzystających na co dzień z oprogramowania Symfonii, a także specjalistów Zespołu Wsparcia Technicznego Produktu, wdrożeniowców rozwiązań Symfonii oraz partnerów.
Aby przejść do Społeczności:
- Kliknij link poniżej - Zadaj pytanie Społeczności;
- Jeśli nie zrobiłeś tego wcześniej, zaloguj się przy użyciu Symfonia ID;
- Wybierz interesujący Cię obszar;
- Sprawdź czy ktoś nie zadał już tego pytania;
- Dodaj nowy wpis.
Zapraszamy Zadaj pytanie Społeczności
__________________________________________________________________________________________________________